Taxa de opções de ações na índia

O ABC dos planos de opções de ações dos empregados Atrair, recompensar e motivar um funcionário talentoso são os principais objetivos dos Planos de Opção de Compra de Ações dos Empregados (ESOP). Para manter o capital humano, as empresas da Índia estão investindo muito dinheiro hoje em dia. Um desses meios é motivar o empregado com a ajuda da ESOP. Sob este esquema, uma alternativa é dada ao empregado para adquirir ações da empresa. Essas ações são conhecidas como opções de compra de ações e são concedidas pelo empregador com base no desempenho do empregado. As empresas oferecem ações como benefício de empregado e como remuneração diferida. De acordo com as diretrizes da SEBI, um funcionário deve ser um funcionário permanente que reside na Índia ou fora da Índia. Também inclui o diretor da empresa que ele pode ou não pode ser um diretor de tempo integral. A idéia básica de oferecer opções de ações para empregados nos primeiros dias foi economizar compensações de caixa. Foi uma maneira de motivar o empregado e até mesmo economizar reembolsos em dinheiro para algumas das empresas com dinheiro fechado. Esses planos são superiores ao salário do empregado, mas não em forma monetária diretamente. Mais tarde, o conceito de motivação apanhada e retenção levou a propagação da ESOP em toda a empresa verticais. Este é basicamente o período de bloqueio para o empregado. É uma data definida em que a opção de estoque pode ser exercida. Por exemplo: o Sr. Deepak recebeu uma opção de compra de ações de sua empresa por um período de aquisição de 3 anos no ano 2 de fevereiro de 2017. Isso significa que a data de aquisição é de 2 de fevereiro de 2017. O preço ao qual foram oferecidas 500 ações ao Sr. Deepak Era Rs 250 cada. Este preço é o preço de aquisição. Isso significa que, em 2 de fevereiro de 2017, ele pode exercer o direito de compra da ação, dependendo das condições. Digamos que o preço da participação no 2 de fevereiro de 2017 é de 650, o que resultará em um ganho de Rs 400 cada, o que garante um lucro de Rs 2,00,000 para o empregado, se ele exercer a opção após 3 anos. Imposição de impostos sobre os planos de opção de compra de ações: Até 1995, não havia provisão para imposto ESOP. Mas, no ano, as autoridades do imposto sobre o rendimento clarificaram com a ajuda de uma circular que essas opções que tornam as ações da empresa à disposição dos empregados a um preço inferior ao do mercado atrairão impostos. A principal e primeira coisa é a discrição do empregado. Exercício de opção ou rejeição é totalmente dependente do empregado. Os benefícios do ESOP fazem parte do salário do empregado e são tributáveis ​​como um requisito. O cálculo é baseado no valor de mercado da ação na data de exercício da opção e do preço adquirido. Os residentes ordinários são obrigados a pagar esses impostos com base no rendimento global. Para empresas listadas na Índia Para todas as empresas listadas na Índia, 15 por cento do imposto é cobrado em ganhos de capital de curto prazo (STCG). O imposto sobre o ganho de capital de longo prazo (LTCG) não surge neste caso. Para as empresas listadas fora da Índia: para as empresas que não estão listadas na Índia, mas listadas em outras bolsas em todo o mundo, o ganho de capital a curto prazo será adicionado como parte do salário e o imposto é cobrado com base nas lamas de salário. O LTCG cobrado é de 20%, juntamente com a indexação. Por exemplo: o empregador deu a opção de atribuição de total de 400 ações, para os próximos 4 anos, para todos os funcionários elegíveis. O preço de aquisição é de Rs 100 e a data de início da atribuição é 1 de julho de 2018. O Sr. Raj, um dos funcionários da empresa, atribuiu 100 ações em 1 de julho de 2018, na data de aquisição, o preço da ação é de Rs 500. Ele vende essas ações em Rs 1500 em 1 de dezembro de 2017. IMPOSTO no momento da colocação: STCG será (500-100) 100 20 Rs 8000 (Considerando que o Sr. Raj está em 20 por cento de suporte). TAX no momento da venda: (1500-500) 10015 Rs 15000 O InvestmentYogi é um portal líder em finanças pessoais. Aviso: Todas as informações contidas neste artigo foram fornecidas pela InvestmentYogi e a NDTV O lucro não é responsável pela exatidão e integridade do mesmo. Como as opções de ações de empregados são tributadas Atualizado: Qui, 03 de novembro de 2017. 12 29 AM IST A de acordo com um recente Relatório do jornal, o Tribunal de Apelação do Imposto de Renda considerou que os planos de opção de compra de ações dos empregados (Esops) são ativos de capital e que o produto de um Esop seria tributável como ganhos de capital. Afirmou ainda que o Esop provavelmente se tornaria mais popular como meio de remuneração dos empregados em razão do fato de que o empregado poderia tratar a renda de tais Esops como ganhos de capital, que são tributados com uma taxa de imposto mais baixa. Até onde está este correto Letrsquos examina os fatos desta decisão. A decisão do tribunal mencionada neste relatório é a do banco do tribunal de Delhi no caso de Abhiram Seth, um funcionário da PepsiCo India. Ele recebeu o estoque da PepsiCo Inc., a empresa-mãe dos EUA, por meio de um plano de opção de compra de ações em várias datas de 1995 a 2000. O custo das ações era o preço de mercado. Parece que as opções foram exercidas naquele momento e as ações atribuídas ao Trust Esop nomeado pela empresa, que os manteve em nome do empregado, mas nenhum pagamento foi feito para as ações pelo empregado. As ações estavam sujeitas a um período de lock-in de três anos e o custo das ações deveria ser recuperado no momento da venda das ações. As ações foram vendidas pelo empregado em fevereiro de 2004 através do Esop Trust e a diferença entre o produto das vendas e o custo foi recebido pelo empregado através do Esop Trust. O tribunal, portanto, considerou que as ações eram bens de capital de longo prazo e os ganhos na venda das ações eram tributáveis ​​como ganhos de capital de longo prazo. Existem vários tipos de planos de remuneração de ações dos empregados. Os planos de ações restritas, os planos de opções de ações dos empregados e os planos de opções de sombra são alguns deles. As características e características de cada um são bastante diferentes e, portanto, o tratamento de tributação também difere. Plano de estoque restrito: quando se analisa os fatos desse caso, a proporção da decisão do tribunal parece justificada. Este foi realmente um estoque de ações restrito de atribuição de estoque restrito através de uma confiança, que também tinha um elemento sem dinheiro. Além disso, a concessão foi ao preço de mercado das ações. Portanto, toda a diferença recebida pelo empregado representou a apreciação das ações da colocação das ações. O tratamento tributário dos planos de opções de ações dos empregados é bastante diferente. Por conseguinte, esta decisão não pode ser considerada aplicável em todos os planos de remuneração de ações, deixe sozinho, Esops, onde a concessão de ações não está a preço de mercado. Também é necessário ter em mente que a lei foi alterada a partir de abril de 2009. De acordo com a lei alterada para a Esops, a diferença entre o valor de mercado das ações na data de exercício da opção e o preço de concessão do As ações são tributáveis ​​como um requisito, como parte da renda salarial, e a posterior valorização é tributável como ganhos de capital. Da mesma forma, para os planos de ações restritas, a diferença entre o preço de mercado na data da colocação e o preço a pagar pelas ações é tributável como um requisito, enquanto a apreciação subseqüente é tributável como ganho de capital. Mesmo hoje, se as ações forem alocadas ao preço de mercado, a valorização total será atribuível ao período de colocação de postos e, portanto, seria tributável como ganhos de capital. O tratamento fiscal do plano de opções de sombra é, no entanto, bastante diferente. Aqui, o funcionário realmente não tem o direito de receber ações reais da empresa empregadora exercitando a opção. Uma compra nocional é assumida, bem como uma venda nocional e a diferença é paga ao empregado. A decisão do tribunal considerou que essa diferença paga ao empregado é realmente da natureza de um bônus, que está vinculado ao desempenho dos preços das ações da empresa e o valor total é, portanto, tributável como salário, uma vez que existe realmente Nenhuma opção real para adquirir as ações. De abril de 2007 a março de 2009, as opções de compra de ações eram tributáveis, embora não nas mãos do empregado. O empregador era obrigado a pagar o imposto sobre benefícios adicionais (FBT) sobre o valor de tais opções de ações, sendo o valor determinado pela diferença entre o preço de mercado e o preço de exercício (preço ao qual as ações foram alocadas ao empregado), a diferença Sendo determinado na data da aquisição da opção. Quando o empregado vende as ações em que o empregador pagou a FBT, o preço de mercado das ações na data de aquisição deve ser tomado como o custo de tais ações para o cálculo das mais-valias na venda das ações. O tratamento fiscal dos planos de remuneração das ações dos empregados, portanto, depende do tipo de plano, da sua estrutura e do momento em que a aquisição ou exercício da opção ocorreu. Gautam Nayak é um contador fretado. Congratulamo-nos com os seus comentários na mintmoneylivemint. A Seção de Imposto de Ingresso 115AD da Lei do Imposto sobre o Rendimento, de 1961, trata do Imposto sobre o rendimento dos Investidores Institucionais Estrangeiros de títulos, excluindo o rendimento de dividendos, que nos está isento 10 (34) e rendimentos de unidades de fundo mútuo que está isento de nós 10 (35) ou ganhos de capital decorrentes de sua transferência. A seção prevê que a palavra títulos tenha o significado que lhe foi atribuído na cláusula (h) da seção 2 da Lei de Contrato de Valores (Regulamento) de 1956. A seção define ainda a expressão Investidor Institucional Estrangeiro - significa investidor como o Governo Central Pode, por notificação no Diário Oficial, especificar neste nome. As seguintes notificações são emitidas pelo Governo Central a este respeito: Notificações No. SO 155 (E), de 7-2-1994 Notificação No.9527 F. No 1493393 - TPL (Pt.), Datado de 30-3-1994 Notificação No. SO 112 (E), datada de 21 a 21 de novembro de 1995 Notificação No. SO 282 (E), de 31 a 3 de 1995. Além disso, o Ministério das Finanças, Departamento de Assuntos Econômicos (Divisão de Investimento), esclareceu através de uma Imprensa Observe que as FIIs estão registradas na Securities and Exchange Board of India serão automaticamente notificadas pelo Governo Central para fins da seção 115AD. Pressione Nota: F. No.5 (13) SE91-FIV, datado de 24 a 3-1994 Os impostos aplicáveis ​​às FIIs na ÍNDIA, estão representados na tabela. (AY: 2017-2017) Empresa Definida De acordo com a seção 2 (17) Quando o agregado de renda excede em Rúpias de Crore (2 sobretaxas aplicáveis) Quando o agregado de renda não exceder uma Rúpia de Crore (sem sobretaxa aplicável) - Isento nos termos da seção 10 (34 ) Da Lei do Imposto de Renda de 1961 - imposto de distribuição de dividendos (DDT) nos termos da seção 115O da Lei do imposto de renda de 1961, é pago pela Companhia indiana declarando o dividendo. Renda de Unidades - Exigido nos termos da seção 10 (35) da Lei do Imposto de Renda, 1961 - Renda (exceto o acima) em relação aos valores mobiliários Os impostos incluem a sobretaxa 2 sempre que aplicável e a educação 3 no valor do imposto 12 meses no caso de Ações detidas em uma empresa ou qualquer outra garantia listada em uma bolsa de valores reconhecida na Índia ou uma unidade da UTI ou uma unidade de um fundo de investimento especificado na seção 10 (23D) ou uma obrigação de cupão zero. Em todos os outros casos, 36 meses. DTAA indica o Contrato de prevenção de dupla tributação assinado pelo Governo da Índia com o artigo 90 (2) da Lei de imposto sobre o rendimento. 1961 prescreve que, quando o Governo Central celebrou um acordo com o Governo de qualquer país fora da Índia ou território específico fora da Índia, conforme o caso, nos termos da subsecção (1) para a concessão de isenção de imposto ou, conforme o caso, Seja, evitando a dupla tributação, então, em relação ao avaliador a quem tal acordo se aplique, as disposições desta Lei serão aplicáveis ​​na medida em que sejam mais benéficas para esse avaliador. . Consequentemente, as taxas de acordo com a Lei do Imposto de Renda, 1961 ou conforme prescrito na DTAA relevante, o que for mais benéfico podem ser aplicados. Para reivindicar o benefício da DTAA, o certificado de residência do Governo de outro Estado contratante é obrigatório. A seção 196D da Lei do Imposto sobre o Rendimento, de 1961, prescreve a taxa de dedução de imposto na fonte (TDS) para o rendimento referido na seção 115AD (1) 9a), ou seja, no resultado de valores mobiliários. Além disso, afirma que não haverá TDS sobre ganhos de capital decorrentes da seção 115AD (1) (b). Foi esclarecido na nota de imprensa dada acima que, para que o imposto sobre os ganhos de capital decorrentes das FIIs possa ser realizado, cada FII, ao solicitar registro inicial no Conselho de Valores e Câmbio da Índia, deverá especificar um agente, Incluindo uma pessoa que é tratada como agente nos termos da seção 163 da Lei de imposto de renda para o referido propósito. Assim, as FIIs devem cumprir as obrigações da responsabilidade do imposto antecipado decorrentes da Índia de acordo com as disposições da Parte C do Capítulo XVII da Lei do Imposto sobre o Rendimento de 1961. Os novos FIIs reivindicam créditos TDS (impostos de cobrança) nos respectivos países, de acordo com as disposições do DTAA ou respectivas leis tributárias prevalecentes nesse país. Qualquer não-residente pode se aproximar da Autoridade de Sentenças antecipadas, nos termos do Capítulo XIX-B da Lei do Imposto de Renda, de 1961, para determinar as implicações tributárias na Índia para a transação proposta para ser inserida. A informação acima fornecida é apenas para uma orientação geral. No entanto, tendo em conta a natureza específica das transações e suas implicações tributárias, é recomendável que os FII consultem seus próprios consultores fiscais em relação às implicações fiscais específicas decorrentes da Índia. Links relacionados Assista ao mercado em directo Obtenha análises de mercado em tempo real